IRP 세액공제 한도와 실제 환급액 계산

한 줄 결론
연금저축과 IRP를 합쳐 연 900만 원까지 세액공제를 받을 수 있고, 최대 환급액은 148만 5천 원입니다. 다만 연금저축 단독으로는 600만 원까지만 인정되므로, 900만 원을 다 채우려면 IRP 계좌가 반드시 필요합니다. 이걸 모르고 연금저축에만 900만 원을 넣는 사례가 많습니다.

한도 구조 — 600과 900의 차이

연금저축 단독 한도 — 연 600만 원
연금저축 + IRP 합산 한도 — 연 900만 원

연금저축에 900만 원을 넣어도 600만 원까지만 세액공제됩니다.
나머지 300만 원분을 공제받으려면 IRP 계좌에 별도로 납입해야 합니다.

실무에서 가장 빈번하게 놓치는 부분입니다. 조합은 자유롭게 하실 수 있습니다.

납입 방식 공제 인정액
IRP에만 900만 원 900만 원 ✓
연금저축 600 + IRP 300 900만 원 ✓
연금저축 700 + IRP 200 800만 원
(연금저축은 600까지만 인정)
연금저축에만 900만 원 600만 원
(300만 원 공제 손실)

공제율과 환급액

세액공제는 소득세율과 무관하게 정해진 비율로 돌려받습니다. 다만 소득 수준에 따라 두 구간으로 나뉩니다.

소득 기준 공제율 900만 원 납입 시 환급
총급여 5,500만 원 이하
(종합소득 4,500만 원 이하)		 16.5% 148만 5천 원
총급여 5,500만 원 초과 13.2% 118만 8천 원

한도는 두 구간 모두 900만 원으로 동일합니다.

다른 공제와 결정적으로 다른 점

의료비나 신용카드 공제는 돈을 써야 혜택이 생깁니다.
연금계좌는 내 계좌에 저축만 해도 환급을 받습니다. 돈이 나가지 않습니다.

납입 한도는 1,800만 원입니다

세액공제 한도는 900만 원이지만, 연금계좌에 넣을 수 있는 납입 한도 자체는 연 1,800만 원입니다.

900만 원을 초과한 부분은 세액공제를 받지 못하지만, 과세이연 효과는 그대로 누립니다. 운용수익에 붙는 세금을 나중으로 미루면서 그만큼 재투자되기 때문에, 장기 복리 효과가 커집니다.

놓치기 쉬운 점

1. 12월 31일까지 계좌에 들어가야 합니다

그해 세액공제를 받으려면 12월 31일까지 납입이 완료되어야 합니다. 연말에 한도까지 몰아 넣어도 공제는 그대로 적용됩니다.

참고로 계좌에 입금만 되어 있으면 되고, 그 돈으로 실제 상품을 매수했는지는 무관합니다. 급하게 넣느라 어디에 투자할지 못 정하셨더라도 공제는 받으실 수 있습니다.

2. 배우자 명의로는 공제받을 수 없습니다

연금저축·IRP는 본인 명의 계좌에 본인이 납입한 경우에만 공제됩니다. 부양가족 명의 납입액은 인정되지 않습니다.

3. 맞벌이라면 각자 채우는 게 최선입니다

공제는 개인별로 계산되므로, 부부가 각각 900만 원씩 채우면 합산 297만 원까지 환급받을 수 있습니다. 여유가 되신다면 한 사람에게 몰아넣는 것보다 나눠서 각자 한도를 채우는 편이 유리합니다.

특히 배우자 중 한 명의 총급여가 5,500만 원 이하라면 그쪽이 16.5% 구간이라 효율이 더 좋습니다.

4. 중도해지하면 혜택을 반납합니다

세액공제를 받은 원금과 운용수익 전체가 기타소득세 16.5% 과세 대상이 됩니다. 사실상 받았던 혜택을 대부분 돌려주는 구조입니다.

공제율이 13.2% 구간이셨다면 돌려받은 것보다 더 많이 내게 됩니다. 중도에 깰 가능성이 있는 자금은 애초에 넣지 않으시는 것이 맞습니다.

5. IRP는 금융사당 1인 1계좌입니다

연금저축은 여러 개 만들 수 있지만 IRP는 금융사당 하나입니다. 다만 세액공제 한도는 계좌 수와 무관하게 인당 합산 900만 원입니다.

앞서 다룬 대로 퇴직금 수령용과 세액공제 납입용 IRP를 다른 금융사에서 따로 만들어 분리해 두시면, 나중에 인출할 때 훨씬 유연합니다.

6. 늦게 개시할수록 세율이 낮아집니다

연금 수령은 만 55세부터 가능하지만, 가능한 한 늦게 개시하는 편이 유리합니다. 과세이연 기간이 길어지고, 연금소득세율이 나이가 많을수록 낮아지기 때문입니다. 80세 이상이면 3.3%까지 내려갑니다.

7. 은퇴 후에도 활용할 수 있습니다

소득이 있는 동안에는 세액공제 목적이 크지만, 은퇴 후에도 IRP는 의미가 있습니다. IRP 수령액은 건강보험 피부양자 자격 판정에 반영되지 않기 때문입니다.

공적연금이 연 2,000만 원 선에 걸려 있는 분이라면, 노후 소득을 IRP 쪽으로 배분하는 것이 건강보험료 측면에서 유리할 수 있습니다.

정리

  1. 합산 한도 900만 원, 연금저축 단독은 600만 원까지만
  2. 공제율 16.5%(총급여 5,500만 원 이하) 또는 13.2%
  3. 최대 환급 148만 5천 원 / 118만 8천 원
  4. 납입 한도는 1,800만 원 — 초과분도 과세이연 효과
  5. 12월 31일까지 납입 완료해야 그해 공제
  6. 중도해지 시 기타소득세 16.5%로 혜택 반납

본인의 정확한 공제 가능액은 국세청 홈택스 연말정산 미리보기 또는 가입하신 금융기관에서 확인하실 수 있습니다.

참고 및 공식 자료

함께 보면 좋은 글

※ 본 글의 기준은 2026년 8월 기준이며 세법 개정에 따라 변경될 수 있습니다. 개인별 공제 가능액은 소득 구조에 따라 달라지므로, 국세청(www.nts.go.kr) 또는 세무 전문가의 확인을 받으시기 바랍니다.

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